Методическая разработка занятия эвристического типа «Создание концепции налоговой рекламы»

Мельникова Наталья Александровна, доцент, кандидат экономических наук, доцент кафедры корпоративных финансов экономического факультета БГУ, г. Минск

 Учебная дисциплина: Налоги и налогообложение (4 курс)

Тема занятия: «Налоговая система и налоговая политика Республики Беларусь».  Вопрос темы: Проблемы уклонения от уплаты налогов.

Количество часов на реализацию методической разработки: 4 часа семинарских занятий (аудиторно).

Ключевая идея авторской методической разработки: повысить уровень налоговой культуры молодежи, сформировать положительное отношение к налогообложению.

Целеполагание преподавателя:

• создать условия для разработки образовательного продукта студенческими микрогруппами, а именно – налоговой рекламы для повышения уровня налоговой культуры в стране, поскольку цель налоговой рекламы – побудить физических и юридических лиц платить налоги, не уклоняться от их уплаты;
• развить у студента заинтересованность, творческий и креативный подход, личностное суждение в изучении предмета, способность аргументированно отстаивать свою точку зрения, делать собственные выводы, конкретизировать отдельные положения.
• сформировать положительное отношение к системе налогообложения, знания о налоговой культуре, о причинах уклонения от уплаты налогов;
• развить у студентов умения, необходимые для работы с аналитическими материалами и обобщения их результатов.

Круг реальных объектов действительности, предлагаемых студенту для изучения:

1. Экономическая статистика, аналитические материалы в сфере налогообложения по уклонению от уплаты налогов (причины, последствия), в области налоговой культуры и налоговой грамотности населения.
2. Результаты экономических исследований на микро- и макроуровнях, а также социологических опросов физических и юридических лиц:

• причины (мотивы) неуплаты налогов /уплаты налогов физическими и юридическими лицами, последствия неуплаты налогов на микро- и макроуровнях;
• проблемы в налоговой системе, уровень налоговой нагрузки юридических и физических лиц, налоговое администрирование, данные о налоговой задолженности и об уклонении от уплаты налогов, о налоговых правонарушениях, об уровне налоговой грамотности и налоговой культуры населения страны.

3. Практические ситуации, рассматривающие причины (мотивы) неуплаты налогов, последствия неуплаты налогов (из жизненного опыта ближайшего окружения; судебные разбирательства в отечественный и зарубежной практике и др.).

Методы изучения реального объекта действительности: анализ, обобщение, сравнение,  «мозговой штурм».

Открытое занятие для студентов с целью изучения реального объекта действительности и создания собственного образовательного продукта

Этапы занятия

Целеполагание студента

 Используя предлагаемые цитаты, студенты определяют цель занятия, могут предложить свою цель (для чего надо платить налоги? как мотивировать к уплате налогов?):

• В этом мире неизбежны только смерть и налоги (Бенджамин Франклин)
• В деле налогов следует принимать в соображение не то, что народ может дать, а то, что он может давать всегда (Шарль Монтескье)
• Налоги – это цена, которую мы платим за возможность жить в цивилизованном обществе (Оливер Уэнделл Холмс старший)
• Политика – есть искусство постоянного нахождения обоснований для новых налогов (Гарольд Нар)
• Безопасность и собственность могут существовать лишь в таком государстве, где налоговая норма не меняется каждый год (Наполеон I)
• Предложите свою цитату-цель

В соответствии с выбранной целью занятия студентом (микрогруппой) формируется образовательный продукт – налоговая реклама.

Эвристическое задание

«Платить налоги или не платить?

 Вот в чем вопрос»

Известная пословица гласит: «Заплати налоги – спи спокойно!». Не платить налоги – голубая мечта каждого человека, независимо от того является он собственником бизнеса или  работником в организации. Так надо ли платить налоги или стоит уклоняться от их уплаты разными способами? И будете ли вы спать спокойно, заплатив все налоги?

Разработайте концепцию налоговой рекламы, побуждающей каждого из нас платить налоги с целью повышения уровня налоговой культуры в стране (физлиц и юрлиц) в виде баннера, буклета, видеорекламы, ролика в тик-токе и др.  

Представьте собственное видение причин, мотивов, последствий от неуплаты налогов, преимуществ от уплаты налогов

Соотнесите полученные и представленные Вами результаты в таблице с результатами экономических (социологических) исследований на микро- и макроэкономическом уровнях.

Сформулируйте 3 главные причины почему физические и юридические лица должны платить налоги (не уклоняться от уплаты).

Разработайте налоговую рекламу, создающую позитивный и побуждающий мотив к уплате налогов (для физлиц, юрлиц).

Демонстрация и сравнение полученного образовательного продукта

Каждая команда студентов выступает со своей концепцией налоговой рекламы (дает обоснование мотивирующей идеи), формулирует собственную позицию, ответив на вопрос: Почему следует платить (или не платить) налоги?

Форма подачи концепции – по выбору студентов (лозунг, плакат, баннер, видеоролик и др.).

Критерии оценивания (раздаточный материал)

Оценивание: горизонтальное (оценивание каждой рекламы микрогруппами) и вертикальное (оценка преподавателя).

Оценка студентов (горизонтальное):

• Оригинальность рекламного продукта (креативное, новое)
• Мотивация (мотивирует, есть смысловое значение, хотим платить налоги)
• Наглядность («цепляет взгляд», запоминается, отражена идея, форма подачи)

Результаты межгруппового голосования.

Оценка преподавателя (вертикальное):

• Комплексность анализа, количество выявленных элементов в таблице
• Работа в группе, заинтересованность участников группы (активное обсуждение, участие всех участников микрогруппы и др.)
• Оригинальность рекламного продукта (креативное, новое)
• Мотивация (мотивирует, есть смысловое значение, хотим платить налоги)
• Наглядность («цепляет взгляд», запоминается, отражена идея, форма подачи)

Подведение итогов.

Рефлексия обучающихся

• Понятно ли было сформулировано задание, этапы задания? Что было непонятно?
• Достигнуты ли цели, поставленные мной (группой) в начале занятия?
• Какие чувства и ощущения возникали у меня во время работы над заданием?
• Каковы мои главные результаты сегодня (на семинарском занятии)?
• С какими трудностями пришлось столкнуться в процессе работы над заданием? 
• Мои вопросы, возникшие в связи с темой семинара (самому себе, преподавателю, однокурсникам).

Фрагменты рефлексии студентов:

• «Данное задание вызвало чувство творческого подъема, сплоченности команды. Пришлось расшевелить свои извилины» Унанян А.С.
• «Занятие позволило углубиться в тему налогов и прекрасно провести время. Попробовали ответить на вопрос о важности налогов для молодежи» Гриц М.С.
• «Задание вызвало чувство единства с коллегами. Показали умственный и творческий потенциал всей команды. Пришлось размышлять о том, как неуплата налогов повлияет на макроэкономический уровень» Джуманиязов Р.А.
• «Задание вызвало только положительные эмоции, чувство гордости за проделанную работу» Толкачев И.И.
• «Задание вызвало креатив, юмор, радость» Лоскутова К.С.
• «Было интересно работать в группе и делать что-то креативное. Поняла для чего надо платить налоги» Петренко Е.О.
• «Задание вызвало только положительные эмоции. Я зарядилась положительной энергией, почувствовала прилив креатива и радости» Ярошенко К.
• «Задание вызвало смешанные чувства. Я осознала для себя, что платить налоги – это важная часть жизни, но не менее важная часть - это то, как государство использует налоги и на что их направляет. Важно - доверие государству» Казинец А.А.
• «Во время занятия узнала мнение своих однокурсников насчет уплаты налогов. Училась мотивировать» Балцевич К.Д.
• «Задание дало вовлеченность в работу и хорошие эмоции» Ильинчик Т.Р.

Образовательные результаты

Проекты образовательного продукта (налоговой рекламы) размещены на образовательном портале в учебном курсе «Налоги и налогообложение» (экономический факультет, кафедра корпоративных финансов), раздел «Творческое задание»:https://eduecon.bsu.by/course/view.php?id=418#section-9.

Пример образовательного продукта:

Команда «Как в том анекдоте» (Ярошенко Карина, Петренко Екатерина, Геворгян Арман).

Концепт идеи заключается в том, что было бы приятно получить при уплате налогов ещё и кэшбэк по картам. Для тех, кто пользуется сервисами Яндекса (активирован Яндекс.Плюс), будут интересны две акции, которые позволяют получить кэшбэк 5%, а также поучаствовать в розыгрыше призов. Правда, кэшбэк вернётся исключительно баллами Яндекса, но призы самые настоящие. Каждый платёж, сделанный до определенной даты (до 31 октября 2021 года), участвует в розыгрыше призов. Разыгрывается автомобиль Kia K5.

На портале представлено 5 видов образовательного продукта (видеоролик, лозунг, плакат, баннер).

Выводы и рекомендации по использованию данной разработки

Представленная авторская методическая разработка способствует развитию у студентов творческого, креативного подхода (мыслить нестандартно), формированию собственных точек зрения, а также умения обобщать аналитический материал, конкретизировать, формулировать выводы и рекомендации, находить главное и значимое среди многочисленных объектов реальной действительности, демонстрировать и обосновывать свою идею-проект. А в процессе выполнения эвристического задания студенты, вне всякого сомнения, не только развивали свои умения и навыки, но и раскрывали свой личностный потенциал. 

Авторская методическая разработка может быть использована в образовательном процессе высшей школы, а  также в процессе проведения обучающих курсов по налоговой грамотности различных возрастных категорий обучающихся (студентов, учащихся, школьников, взрослых) с целью повышения уровня налоговой культуры и формирования положительного отношения граждан к современной системе налогообложения страны.

Список использованных источников:

1. Король, А. Д. Основы эвристического обучения : учеб. пособие / А. Д. Король, И. Ф. Китурко. – Минск : БГУ, 2018. – 207 с.
2. Обучающие материалы на образовательном портале БГУ «Педагогическая мастерская», курса «Технологии эвристического диалога «Как обучать всех по-разному, но одинаково»» [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://edulab.bsu.by.
3. Мельникова, Н. А. Бюджетная и налоговая системы Республики Беларусь : пособие / Н. А. Мельникова. – Минск: БГУ, 2020. – 455 с. ISBN 978-985-566-878-8. – Режим доступа: https://elib.bsu.by/handle/123456789/248218